來源： 中國稅務網論壇
利用好國家賦予我們的權利，保護好自己的合法權益！
納稅人的權利
基本權利
1、納稅人有按照法律法規規定納稅的權利
2、納稅人有舉報稅務違法行為的權利
3、納稅人有要求稅務機關為其舉報行為保密的權利
4、納稅人有要求稅務機關為其舉報行為實施獎勵的權利
5、納稅人有享受稅收優惠待遇的權利
6、納稅人在不違反國務院、財政部規定的各項財務會計制度情況下，有選擇會計核算方法與規定內部會計制度的權利
7、納稅人有向稅務機關咨詢稅收法律、法規的權利
8、納稅人有要求稅務機關為其生產經營狀況保密的權利
9、扣繳義務人有要求取得代扣代繳、代收代繳手續費的權利
10、法定代扣代繳、代收代繳稅款義務人有不履行代扣代繳、代收代繳稅款義務的權利
11、納稅人有持"外出經營稅收管理證明單"到外縣（市）從事生產經營的權利
12、納稅人有申請退庫的權利
13、納稅人、扣繳義務人有委托稅務代理人代為辦理涉稅事項的權利
14、納稅人有按我國政府與外國政府簽訂的有關稅收條約、協定辦理納稅事項的權利
稅務登記
15、納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記，經審核合格后，有取得稅務登記證件的權利
賬證登記
16、納稅人、扣繳義務人有采用計算機記賬的權利
17、民族自治區納稅人有同時使用當地通用民族文字記賬、開局發票的權利
18、外商投資企業和外國企業的納稅人有同時使用一種外國文字記賬的權利
19、個體工商戶有聘請注冊會計師或稅務機關認可的財會人員代理記賬和辦理賬戶的權利
發票管理
20、納稅人有按規定領購發票的權利
21、納稅人有按規定使用計算機開局發票的權利
22、納稅人購買商品或接受服務，有按規定索取發票的權利
23、納稅人有拒絕接受不符合規定的發票的權利
24、稅務機關調出發票查驗時，納稅人有索取發票換票證的權利
25、符合規定的納稅人有申請印制具名發票的權利
納稅申報
26、納稅人在規定的納稅申報期限內，有選擇辦理納稅申報日期的權利
27、納稅人、扣繳義務人有選擇納稅申報方式的權利
28、納稅人、扣繳義務人有按規定要求延期辦理納稅申報的權利
稅款納繳
29、納稅人有按稅法規定，向稅務機關申請增值稅一般納稅人資格的權利
30、納稅人按規定繳納稅款后，有索取完稅憑證的權利
31、納稅人因特殊困難，有延期繳納稅款的權利
32、納稅人有向主管稅務機關要求退還多繳的稅款的權利
33、納稅人有拒絕稅務機關工作人員多征稅款的權利
34、納稅人、扣繳義務人有要求稅務機關正確計算器應納的滯納金的權利
35、因稅務機關責任導致未繳或少繳稅款的納稅人、扣繳義務人有要求不加收滯納金的權利
36、納稅人有選擇外匯結算日期，計算折合率的權利
37、增值稅一般納稅人在分別核算的前提下，有按不同適用稅率計算、繳納稅款的權利
38、增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，有要求計算進項稅額予以扣除的權利
39、增值稅一般納稅人項農業生產者購進免稅農業產品、或向小規模納稅人購進農業產品，有要求計算進項稅額予以扣除的權利
40、從事廢舊物資經營的增值稅一般納稅人收購廢舊物資，有按收購憑證上注明的收購金額計算進項稅額予以扣除的權利
41、增值稅納稅人符合規定的銷售折讓，有不并入銷售額繳納增值稅的權利
42、納稅人有向稅務機關要求退還出口貨物已征增值稅、消費稅的權利
43、營業稅納稅人在分別核算不同稅目營業額的前提下，有按不同稅率計算繳納營業稅的權利
44、納稅人用不動產投資、入股、共同投資風險的，有不繳納營業稅的權利
45、納稅人合并、兼并企業，有不繳納營業稅的權利
46、納稅人由于土地被征用而取得的不動產補償費，有不繳納營業稅的權利
47、從事建筑業的總承包人有按工程收入差額計繳營業稅的權利
48、從事運輸業的納稅人有按收入差額計算營業稅的權利
49、從事旅游業的納稅人有按收入差額計繳營業稅的權利
50、從事轉貸業務的納稅人有按利息收入差額計算和繳納營業稅的權利
51、納稅人有按外匯買賣收入差額計算和繳納營業稅的權利
52、外商投資企業和外國企業，有依法不繳納城市維護建設稅的權利
53、投資于符合國家產業政策的技術改造項目的納稅人，有抵免新增企業所得稅的權利
54、資助非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝的納稅人，有在當年度應納稅所得額中扣除資助支出的權利
55、企業所得稅納稅人有將當年盈利彌補以前年度虧損的權利
56、納稅人用于公益、救濟性的捐贈，有按規定在年度應納稅所得額中扣除的權利
57、設在中西部地區的外商投資企業有減按15%稅率計繳企業所得稅的權利
58、外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資于該企業的，有要求稅務機關退還再投資部分已交納的所得稅的權利
59外商投資企業來源于中國境外的所得已在境外交納的所得稅稅款，在匯總納稅時有從應納稅額中扣除的權利
60、納稅人有按規定扣除從中國境外取得的所得計算和繳納個人所得稅的權利
61、扣繳義務人及時向稅務機關報告納稅人據繳稅款情況后，有要求免除應扣未扣、應收未收稅款法律責任的權利
稅務稽查
62納稅人有要求稅務稽查人員出示稅務檢查證的權利
63、納稅人有拒絕稅務稽查人員違法稽查的權利
64、納稅人有向稅務機關索取《調取賬簿資料清單》的權利
65、納稅人有要求稅務機關在3個月內歸還所調取賬簿的權利
66、納稅人有要求稅務機關為其存款賬戶保密的權利
67、納稅人有拒絕稅務人員無理要求的權利
68、納稅人有要求事物機關從輕、減輕或免除行政處罰的權利
69、納稅人有要求稅務機關充分聽取當事人意見的權利
70、納稅人有要求稅務機關不因申辯而加重處罰的權利
71、納稅人有要求有關稽查人員回避的權利
72、納稅人有拒絕接受稅務機關不符合稅法規定的稅收保全措施的權利
73、納稅人在期限內繳清稅款的，有要求稅務機關解除稅收保全措施的權利
74、納稅人有向稅務機關索取扣押、查封商品、貨物或財產收據、清單的權利
75、稅務機關在執行扣押、查封商品、貨物時，納稅人有要求稅務機關通知其本人到場的權利
76、納稅人、扣繳義務人在稅務機關罰款或沒收非法所得稅時，有索取收據（憑證）的權利
聽證復議
77、納稅人有按規定的期限向稅務機關要求舉行聽證的權利
78、納稅人有要求稅務機關舉行公開聽證的權利
79、納稅人要求聽證的，有要求稅務機關在規定的期限內通知本人的權利
80、納稅人有要求延期舉行聽證的權利
81、納稅人有要求聽證主持人回避的權利
82、納稅人在聽證中有充分回避的權利
83、納稅人有選擇稅務行政復議申請方式的權利
84、納稅人、扣繳義務人有因對稅務機關征收其稅款不服而申請復議的權利
85、納稅人有對稅務機關責令其繳納保證金或提供納稅擔保不服而申請復議的權利
86、納稅人有對稅務機關做出的稅收保全措施不服而申請復議的權利
87、納稅人有對稅務機關做出的稅收強制執行措施不服而申請復議的權利
88、納稅人有對稅務機關做出的通知出入境管理機關阻止其出入境行為不服而申請復議的權利
89、納稅人有對稅務機關做出的行政處罰行為不服而申請復議的權利
90、納稅人對符合法定條件申請稅務機關頒發登記證和發售發票，而稅務機關拒絕頒發、發售或不予答復的行為，有申請復議的權利
91、納稅人在申請稅務行政復議時，對稅務機關做出的具體行政行為所依據的行政規范性文件，有一并提出申請審查的權利
92、在稅務行政復議，納稅人有查閱證據、依據和其他有關材料的權利
93、納稅人有在規定的期限內申請復議的權利
94、納稅人有在障礙、不可抗力消除后，向稅務局關提出申請延長復議申請期限的權利
95、納稅人有要求行政復議機關對其復議申請在規定期限內予以答復的權利
96、復議期間，納稅人在符合法律規定的情形下，有要求稅務機關停止執行行政行為的權利
97、納稅人有撤回復議申請的權利
行政訴訟
98、納稅人對稅務機關做出的稅務行政復議不服的，有提起行政訴訟的權利
99、納稅人對稅務機關做出的稅務處罰不服的，有提起行政訴訟的權利
100、納稅人認為稅務機關違法要求其履行義務的，有提起行政訴訟的權利
101、納稅人有對稅務機關查封、扣押、凍結財產等行政行為不服，而向法院提起行政訴訟的權利
102、納稅人認為稅務機關侵犯其人權、財產權的，有提起行政訴訟的權利
103、納稅人對兩個以上的人民法院都具有管轄權的，有選擇其中一個法院提起訴訟的權利
104、有權提起訴訟的納稅人死亡，其近親屬有提起訴訟的權利
105、有權提起訴訟的法人或組織終止，承受其職權的納稅人有提起訴訟的權利
106、稅務機關因故被撤銷的，納稅人有向繼續行使其職權的稅務機關提起訴訟的權利
107、同提起訴訟的具體稅務行政行為有利害關系的公民、法人或其他組織，有申請參加訴訟的權利
108、納稅人有委托代理人代為訴訟的權利
109、納稅人有通過律師查閱資料、調查、收集證據的權利
110、在訴訟過程中，納稅人有拒絕稅務機關自行收集證據的權利
111、納稅人進行稅務行政訴訟，有向人民法院申請證據保全的權利
112、納稅人有要求法院審判人員回避的權利
113、納稅人因不可抗力發生，有向人民法院申請延長訴訟期限的權利
114、納稅人在稅務行政訴訟中，有進行辯論的權利
115、納稅人在稅務行政訴訟中，有進行陳述的權利
116、納稅人有要求稅務機關履行法院判決的權利
117、納稅人不服法院裁決，有提出上訴的權利
118、納稅人有要求法院在受到上訴狀之日期規定期限內做出終審判決的權利
行政賠償
119、因稅務機關處理、處罰不當給納稅人造成損失的，納稅人有請求賠償的權利
120、因稅收保全措施不當給納稅人造成損失，納稅人有請求賠償的權利
121、因稅收強制執行措施不當給納稅人造成損失的，納稅人有請求賠償的權利
122、納稅人有要求繼續行使已撤銷稅務機構職權的稅務機關進行賠償的權利
123、納稅人死亡后其親屬有代其繼續向稅務機關提出賠償的權利
124、納稅人有向撤銷賠償義務機關的上級稅務機關提出賠償的權利
125、納稅人有向加重損害其合法權益的復議機關提出賠償的權利
126、納稅人有向共同賠償義務機關的任何一個賠償義務機關提出賠償的權利
127、納稅人有向稅務機關提出數項賠償要求的權利
128、納稅人有要求事物機關的規定期限內履行賠償義務的權利
129、納稅人有要求稅務機關按法定賠償金履行賠償義務的權利
130、納稅人有要求稅額機關消除影響的權利
131、納稅人因不可抗力或者障礙發生，有要求延長賠償實效的權利
132、納稅人有要求稅務機關不對賠償金（國家賠償金）征稅的權利
133、納稅人有要求稅務機關不對賠償請求收取任何費用的權利
納稅人的義務
基本義務
134、納稅人有依法納稅的義務
135、納稅人有支持、協助稅務機關及其工作人員依法執行公務的義務
136、納稅人有按稅法規定計算、調整應納稅款的義務
137、納稅人到外縣（市）從事生產經營活動，有接受營業地稅務機關稅收管理的義務
138、納稅人要求減稅、免稅的，有向稅務機關提供資料的義務
139、納稅人有向稅務代理人提供真實經營情況和財務會計資料的義務
140、稅務代理人有按稅收法律、法規規定，辦理涉稅事物的義務
141、稅務代理人有及時向稅務機關報告納稅人稅務違法行為的義務
稅務登記
142、納稅人有在規定的時間內向稅務機關申報辦理稅務登記的義務
143、納稅人申報辦理稅務登記，有如實填寫稅務登記表的義務
144、納稅人有在規定的時間內，到稅務機關驗審、更換稅務登記證件的義務
145、外出經營的納稅人有攜帶稅務登記證（副本）的義務
146、納稅人有不得轉借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務登記證件的義務
147、納稅人有按規定變更稅務登記的義務
148、納稅人有按規定注銷稅務登記的義務
149、納稅人在注銷稅務登記前，有按規定結清稅款、繳銷發票和其他稅務證件的義務
150、納稅人遺失稅務登記證件，有書面報告稅務機關并公開聲明作廢的義務
賬證管理
151、納稅人有按規定設置賬簿的義務
152、納稅人有將其財務會計制度及處理辦法報稅務機關備案的義務
153、納稅人、扣繳義務人采用計算機記賬的，有將記賬軟件、程序報稅務機關備案的義務
154、納稅人有按規定期限報關財務會計資料的義務
155、納稅人有妥善保管財務會計資料的義務
發票管理
156、納稅人領購發票時，有按規定繳納保證金或提供保證人的義務
157、納稅人取得發票時，有不得要求變更發票品名或金額的義務
158、納稅人有不轉借發票的義務
159、納稅人有不轉讓發票的義務
160、納稅人有不代開發票的義務
161、納稅人有不自行擴大專業發票使用范圍的義務
162、納稅人有妥善保管發票的義務
163、納稅人有不虛開發票的義務
164、納稅人遺失或被盜發票，有及時向稅務機關報告的義務
165、納稅人有不拆本使用發票的義務
166、納稅人有不開具已停止使用發票的義務
167、納稅人有向稅務機關提供境外發票確認證明的義務
168、納稅人有接受《發票換票證》的義務
169、納稅人申請使用電子計算機開局專用發票，有提交有關資料報批的義務
170、納稅人有按規定開具普通發票的義務
171、納稅人開具增值稅專用發票，有遵守有關規定的義務
172、納稅人被盜、丟失發票后應承擔的義務
173、納稅人違反發票管理規定應承擔的義務
174、納稅人虛開、偽造或者出售增值稅專用發票應承擔的義務
納稅申報
175、納稅人有按規定期限辦理納稅申報的義務
176、納稅人有提供各類納稅申報資料的義務
177、納稅人、扣繳義務人有如實填寫納稅申報表的義務
178、未取得工商營業執照的納稅人，有依法申報納稅的義務
179、享受減稅、免稅的納稅人有按規定向稅務機關辦理納稅申報的義務
稅款繳納
180、納稅人有在規定的期限內繳納稅款的義務
181、納稅人、扣繳義務人需要延期繳納稅款的，有報經稅務機關批準的義務
182、納稅人、扣繳義務認為繳或少繳稅款，有接受稅務機關追征稅款的義務
183、在特殊情況下，納稅人、扣繳義務人有接受稅務機關延長稅款追征期的義務
184、納稅人因偷稅未繳或少繳稅款的，有接受稅務機關無限期追征稅款的義務
185、納稅人有接受主管地稅務機關補征稅款的義務
186、納稅人有接受主管地稅務機關補征稅款的義務
187、納稅人有接受扣繳義務人依法扣繳稅款的義務
188、納稅人有接受稅務機關依法核定應納稅款的義務
189、未取得營業執照從事工程承包或者提供勞務的納稅人，有按規定繳納納稅保證金的義務
190、納稅人有依法提供納稅擔保的義務
191、納稅擔保人有依法提供財產清單及其他資料的義務
192、納稅人在出境前結清稅款或提供納稅擔保的義務
193、納稅人破產后，有按規定優先清償各項稅款的義務
194、納稅人、扣繳義務人與稅務機關發生稅務爭議的，有先繳納稅款及滯納金的義務
195、納稅人與關聯企業之間的業務往來，有依法計價核算的義務
196、納稅人取得非貨幣收入，有繳納應納稅款的義務
197、納稅人向購買方收取的價外費用，有申報繳納應納稅款的義務
198、納稅人有繳納增值稅的義務
199、增值稅納稅人有正確核算進項稅額的義務
200、增值稅納稅人有正確核算銷項稅額的義務
201、納稅人出售已使用過的固定資產，有依法繳納增值稅的義務
202、采取以舊換新方式交換貨物的納稅人，有按貨物銷售全額計稅的義務
203、采取還本方式銷售貨物的納稅人，有按貨物銷售全額計稅的義務
204、發生銷貨退回，納稅人有按固定核算銷售額計稅的義務
205、納稅人以物抵債、以物易物的，有按貨物銷售全額計稅的義務
206、納稅人支付運費時，有按規定正確計算進項稅額抵扣的義務
207、納稅人購進免稅農產品，有按規定正確計算進項稅額的義務
208、納稅人購進廢舊物資，有按規定爭取計算進項稅額的義務
209、納稅人進口貨物有計算繳納增值稅的義務
210、納稅人申請出口退稅，有遵守有關規定的義務
211、納稅人申請出口退稅，有正確核算的義務
212、納稅人有按規定正確使用增值稅會計科目進行核算的義務
213、納稅人代購代銷的，有正確計算繳納增值稅的義務
214、納稅人購進貨物改變了用途，有計算進項稅額轉出的義務
215、從事拍賣業的納稅人有按規定分別申報繳納增值稅和營業稅的義務
216、納稅人發生混合銷售行為，有按規定計繳稅款的義務
217、納稅人出口退稅的，有按規定正確使用會計科目進行核算的義務
218、納稅人將貨物從同一核算內的一個機構移送另一不在同一縣（市）的機構時，有依法納稅的義務
219、納稅人將資產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費的，有依法納稅的義務
220、納稅人將自產、委托加工或購買的貨物作為投資、分配或無償贈送他人的，有依法納稅的義務
221、納稅人有繳納消費稅的義務
222、納稅人有正確核算消費稅稅額的義務
223、納稅人自產自用的應稅消費品有計繳消費稅的義務
224、委托加工的應稅消費品，有計繳消費稅的義務
225、進口的應稅消費品，有計繳消費稅的義務
226、納稅人有按規定正確使用財務會計科目核算消費稅的義務
227、納稅人有繳納營業稅的義務
228、納稅人有正確核算營業稅稅額的義務
229、納稅人以房產與土地使用權互換，有計算應納營業稅的義務
230、建筑業納稅人有按規定納稅義務時間計繳稅款的義務
231、納稅人將不動產無償贈送他人，有按規定繳納營業稅的義務
232、納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，有按收到預收款收入時間申報納稅的義務
233、國家機關所收取的費用，如不符合規定條件，有依法繳納應納稅款的義務
234、納稅人有按規定正確使用財務會計科目核算營業稅的義務
235、納稅人有繳納企業所得稅的義務
236、企業所得稅納稅人有按稅法規定計算收入總額的義務
237、企業所得稅納稅人有按規定確定收入實現時間的義務
238、納稅人有將境外所得申報繳納企業所得稅的義務
239、納稅人從聯營企業分會的利潤，有依法補繳企業所得稅的義務
240、納稅人取得國家返還稅收收入，有計算繳納企業所得稅的義務
241、納稅人有將清算所得，依法繳納企業所得稅的義務
242、納稅人取得無形資產，有按稅法規定正確計價的義務
243、納稅人購入固定資產，有按稅法規定正確計價的義務
244、納稅人有正確列支成本、費用的義務
245、納稅人有按規定正確使用財務會計科目核算企業所得稅的義務
246、外商投資企業和外國企業有繳納外商投資企業和外國企業所得稅的義務
247、外商投資企業以非貨幣資產對外投資的，有按規定計繳企業所得稅的義務
248、納稅人取得應稅所得，有繳納個人所得說的義務
249、承租人或承包人有依法繳納個人所得稅的義務
250、個人取得實物以及有價證券的，有計算繳納個人所得稅的義務
251、納稅人從兩處以上取得工資、薪金所得，有自行申報繳納個人所得稅的義務
252、納稅入的不同勞務報酬所得，有分別減除費用計繳個人所得稅的義務
253、納稅人取得以股票形式支付的股息、紅利，有繳納個人所得稅的義務
254、納稅人有繳納關稅的義務
255、繳納增值稅、營業稅、消費稅的納稅人，有繳納城市維護建設稅的義務
256、繳納城市維護建設稅的納稅人有按不同稅率計繳應納稅款的義務
257、房產產權所有人、管理人、承典人、代管人或者使用人，有按房產余值繳納房產稅的義務
258、出租房產的納稅人，有按租金收入繳納房產稅的義務
259、在中華人民共和國境內擁有房產的外商投資企業、外國企業、外籍個人（包括華僑、港澳、臺灣同胞），有繳納城市房地產稅的義務
260、擁有土地使用權的單位和個人，有繳納城鎮土地使用稅的義務
261、有償轉讓國有土地使用權的納稅人，有繳納土地增值稅的義務
262、納稅人有按超額累進稅率計算繳納土地增值稅的義務
263、擁有并使用車船的單位和個人，有繳納車船使用稅的義務
264、在中華人民共和國境內擁有并使用車輛和船舶的外商投資企業、外國企業、外籍個人，有繳納車船使用牌照稅的義務
265、進行固定資產投資的納稅人，有繳納固定資產投資方向調節稅的義務
266、書立、領受憑證的納稅人，有繳納印花稅的義務
267、納稅人有在書立、領受的應稅憑證上貼花的義務
268、開采礦產品或生產鹽的納稅人，有依法繳納資源稅的義務
269、收購應稅礦產品的納稅人，有繳納資源稅的義務
270、屠宰牲畜的納稅人，有繳納屠宰稅的義務
271、從事農業生產，有農業收入的納稅人，有繳納農業稅的義務
272、生產農業特產品的納稅人，有繳納農業特產稅的義務
273、占用耕地建房或從事其他非農業生產的納稅人，有繳納耕地占用稅的義務
274、承受土地權屬的納稅人有繳納契稅的義務
275、承受房屋權屬的納稅人有繳納契稅的義務
276、納稅人繳納教育費附加的義務
277、納稅人農村繳納農村教育事業費附加的義務
278、從事娛樂業、廣告業的納稅人，有繳納文化事業建設費的義務
代扣代繳
279、扣繳義務人有代扣代繳、代收代繳稅款的義務
280、扣繳義務人有妥善保管代扣代收稅款憑證的義務
281、扣繳義務有在規定期限內繳納代扣、代收稅款的義務
282、扣繳義務人有按不同稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿的義務
283、扣繳義務人有將納稅人拒絕納稅情況及時報告稅務機關的義務
284、建筑業的總承包人有代扣代繳分包或者轉包工程營業稅的義務
285、建筑業總承包人為境外機構的，其境內機構、代理者、建設單位有代扣代繳營業稅的義務
286、演出經紀人為個人的，售票者有代扣代繳其演出業務營業稅的義務
287、委托發放貸款的金融機構，有代扣代繳委托發放貸款營業稅的義務
288、個人轉讓無形資產的，受讓者有代扣代繳營業稅的義務
289、金融機構及其他有關單位有代扣代繳固定資產投資方向調節稅的義務
稅務稽查
290、納稅人有向稅務機關提供賬簿、憑證及其他有關資料的義務
291、納稅人、扣繳義務人有接受稅務機關依法詢問的義務
292、納稅人、扣繳義務人有在限期內改正違法行為的義務
293、納稅人、扣繳義務人有接受稅務文書的義務
294、納稅人有按期履行稅務行政處罰決定的義務
295、納稅人、扣繳義務人需延期或分期繳納稅務行政罰款的，有報經稅務機關批準的義務
296、納稅人有要求聽證的，有在規定期限內向稅務機關提出申請的義務
行政復議
297、納稅人有按規定程序提出復議申請的義務
298、納稅人有按規定條件提出復議申請的義務
299、復議申請人有履行復議決定書的義務
行政訴訟
300、納稅人在稅務行政訴訟中的義務
301、納稅人有按規定程序提起行政訴訟的義務
302、納稅人有按規定條件提起行政訴訟的義務
303、提起行政訴訟的納稅人有在規定的期限內向人民法院提起訴訟的義務
304、納稅人有接受人民法院最終裁判的義務
行政賠償
305、納稅人向稅務機關提出賠償請求的，有按法律程序辦理的義務
