調(diào)整和完善涉外稅收法律制度1.按WTO規(guī)則調(diào)整我國涉外稅制
　　一是按國民待遇原則要求統(tǒng)一我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅。統(tǒng)一后的企業(yè)所得稅應按擴大稅基，降低稅率的原則，減輕內(nèi)資企業(yè)的稅負，取消外商投資企業(yè)的諸多優(yōu)惠政策，促使企業(yè)實際稅負與名義稅負趨于一致。二是按關(guān)稅減讓原則和反傾銷、反補貼原則要求降低關(guān)稅水平，取消禁止性補貼，建立關(guān)稅保護措施。三是要進一步完善出口退稅機制，普遍實行“免抵退”稅辦法，將退稅環(huán)節(jié)由流通環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)向生產(chǎn)環(huán)節(jié)。
　　2.完善關(guān)聯(lián)企業(yè)申報制度和舉證制度
　　一是應完善和落實外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來情況年度申報制度。申報項目不僅要包括商品購銷，還應包括應征外國企業(yè)預提所得稅的利息、特許權(quán)使用費、租賃費等項目。將有關(guān)聯(lián)交易的跨國納稅人，納入稅務專項控管之中，夯實反避稅工作基礎。對不申報、不如實申報或逾期申報的企業(yè)，應按法律規(guī)定，嚴格處罰。二是完善和落實到國外投資的跨國納稅人的申報制度。凡從境外取得的利潤和其他收入所得，都應如實申報，并按分國不分項的原則，計算抵免或補征應納稅款。要充分利用國際稅收協(xié)定的稅收情報交換條款，落實定期自動情報交換制度，或提出專項情報交換請求，核實跨國納稅人的納稅申報情況，加強征收管理。三是通過法律完善對關(guān)聯(lián)企業(yè)的舉證責任。對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不舉證、不完全舉證、不按時舉證或虛假舉證的，應增加處罰條款。
　　3.建立資本弱化等稅制資本弱化，是指跨國納稅人在跨國投資時，為達到避稅目的，把投資作為貸款來虛增財務費用，減少應納稅所得額。目前，在我國投資的跨國企業(yè)，也存在運用“資本弱化”避稅的趨勢。因此應盡快制定資本弱化稅制，有效遏止跨國納稅人的避稅行為。可以借鑒美國的資本弱化稅制，規(guī)定企業(yè)從股東特別是國外股東處借入的資本中，超過權(quán)益資本的一定比例（如1.5∶1）即為資本弱化，其債務超額部分的利息，不得列入成本。
　　依托信息網(wǎng)絡，加強國際稅務管理
　　1.反避稅信息系統(tǒng)的試點工作，是加強對跨國納稅人管理的有益探索。應充分發(fā)揮反避稅信息系統(tǒng)的作用，將其推廣運用到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整的全過程。充分利用信息系統(tǒng)中企業(yè)歷年會計資料和有關(guān)信息資料，開發(fā)應用自動選案功能、系統(tǒng)分析功能、共享公共信息查詢功能，提高對跨國納稅人稅務管理的效率和質(zhì)量。
　　2.建立涉外稅收信息中心，完善國家稅務總局的價格信息庫。總局應制定涉稅信息采集、審核、加工、使用的具體操作制度，建立涉外稅收信息中心，對全國稅務機關(guān)提供有關(guān)信息指導和服務。不僅收集國際經(jīng)濟和稅收方面的有關(guān)資料，還要積累主要商品的產(chǎn)品價格、原材料價格、設備價格、利息及特許權(quán)使用費等信息。為擴大信息量，涉外稅收中心應通過因特網(wǎng)、情報交換和專門機構(gòu)獲得國際市場信息；應該將價格信息庫與退稅軟件、匯繳軟件、CTAIS軟件及金稅工程銜接，實現(xiàn)信息共享；將已實施調(diào)整案例導入信息庫中，提供參考；同海關(guān)、商檢、物價、銀行等部門進行網(wǎng)絡聯(lián)系。
　　加強國際間稅收合作和協(xié)調(diào)1.加強國際間稅收協(xié)定的談簽和執(zhí)行
　　目前我國已同世界上近80個國家簽訂了避免雙重征稅協(xié)定。隨著對外經(jīng)濟交往的增多，應不斷擴大協(xié)定談簽范圍。我國同大部分國家簽訂的稅收協(xié)定第8條、第9條，都列明了締約國一方稅務當局對關(guān)聯(lián)交易進行稅收調(diào)整時，另一方允許做相應調(diào)整的條款，但我國與部分國家的協(xié)定（例如日本、韓國），則無此條款。為充分維護跨國納稅人權(quán)益，應在今后談簽稅收協(xié)定時，都增列對應調(diào)整條款。
　　2.啟動雙邊或多邊稅收協(xié)調(diào)程序，適時建立仲裁程序
　　一是當締約國雙方協(xié)定沒有對應調(diào)整條款，或雖有對應調(diào)整條款，但雙方稅務當局因確定獨立公平成交價格的方法存在分歧，不能對一方跨國納稅人的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整額給予完全對應調(diào)整時，締約國主管當局應根據(jù)稅收協(xié)定，啟動相互協(xié)商程序（MAP）。二是為避免對跨國納稅人重復征稅，可簽訂雙邊或多邊預約定價協(xié)議（APA），事前對跨國納稅人的關(guān)聯(lián)交易定價原則經(jīng)協(xié)商達成協(xié)議。三是隨著我國對跨國納稅人管理和國際稅收協(xié)調(diào)經(jīng)驗的增多，以及涉外法律的日臻完善，可適時在稅收協(xié)定中增加仲裁的特別條款，建立國際仲裁程序。
　　3.加強國際間同期稅務檢查和審計
　　為加快對跨國納稅人轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查審計的進程，提高調(diào)查調(diào)整的準確性，應將國際合作方式之一的同期稅務檢查，以及同期稅務審計，納入我國的國際稅收管理工作中。