發達國家如何反避稅

   在我國去年引進的外資中，來自維爾京群島、西薩摩亞、開曼群島等避稅天堂里的資金，均在前十位。從國際上看，跨國公司的避稅問題也不僅僅出現在中國，它已經成為世界各國所面臨的共同問題。很多跨國公司設有專門稅務經理職位，有的跨國公司高價聘請會計師代理稅務事宜，這些人甚至比稅務人員還要精通稅法，他們千方百計逃避納稅義務，大肆避稅。

　　由于避稅沖擊國家的稅收權益，直接減少國家稅收收入，世界各國對此都高度重視。美國是最早實行反避稅的國家。早在一戰時期，就已經開始了反避稅立法。經過幾十年的不斷完善，目前已經形成了比較健全的反避稅法律體系。美國規定，企業避稅（所得稅）凈額達500萬美元以上的，除如數追繳外，還將處以20%-40%的罰款；對來自避稅港的企業，采用不同于其他地區企業的稅收條款等等。不僅如此，在11萬聯邦稅務人員中，數百人專門從事反避稅工作。同時，美國還擁有一支精干的稅務警察隊伍，把避稅當成偷稅一樣來嚴厲打擊。

　　日本、英國、加拿大、澳大利亞等國家，無不重視反避稅工作。日本和加拿大成立了反避稅部，其中日本還投入了大量人力，13萬稅務人員中有300人在反避稅部門工作；意大利、新加坡等國也像美國一樣設立了稅務警察。這些國家經常就反避稅法律、手段等方面情況交流信息，相互借鑒，取長補短。比如英國就借鑒美國的方法，要求稅務顧問在向企業出售有關避稅方案之前，必須取得稅務部門的許可。

　　越是經濟開放程度高的國家，越是重視反避稅工作。隨著世界經濟的一體化，每一個國家的經濟都會更加開放。打擊避稅行為，維護稅收主權，已成為各國共識。

　　中國反避稅困難不少

　　上個世紀80年代初期，開放的前沿陣地深圳就發現了企業的避稅行為。稅務部門隨即開始了反避稅工作。國家稅務總局專門成立了反避稅處，組織協調全國的反避稅工作。

　　國家稅務總局反避稅處處長賀連堂告訴記者，就反避稅而言，國家稅務總局選定調查對象有著嚴格的工作程序與方法，不會故意跟企業過不去。現在一些外企在其本國都會向稅務部門報送關聯交易情況，但在中國卻根本不報，或申報不實。我們進行反避稅調查，僅僅是在還稅法的本來面目。但是中國的反避稅工作卻面臨著很多困難。

　　目前，國際上通行的反避稅方法叫“預約定價”，也就是稅務部門與企業約定關聯交易價格，據此確定企業利潤數額征稅。早在1998年，廈門市國稅局就與某臺資公司簽訂了預約定價協議，首開我國預約定價反避稅的先河。2001年深圳地稅局與某日資企業簽訂了第一份預約定價協議書。此后，國家稅務總局要求各地積極開展預約定價工作，但是由于種種因素制約，這一工作進展并不快。據悉，全國現在僅簽訂了大約100份預約定價協議書，每年反避稅所取得的稅收收入甚至還不到10億元。

　　人才不足，也在很大程度上制約了中國的反避稅工作進度。全國100萬的稅務人員中，反避稅人員不足200人。一位稅務局長說，培養一位反避稅人才至少需要3年時間，而培養出來之后，往往又會被外企高薪挖走。

　　此外，地方政府有時也不太愿意大張旗鼓地反避稅，這也成為了一種制約因素。一位反避稅人員告訴記者，在某些地方政府看來，招商引資重于稅收流失，外企越多政績越大。有的領導認為，稅務部門反避稅會搞得企業人心惶惶，破壞投資的軟環境。有的被調查企業則充分利用了地方政府的這種心理，到政府告稅務部門的狀，有的甚至揚言如果不停止調查，就要到其他地區投資。在這種情況下，地方政府往往會作出讓步，稅務部門對此有時也是無能為力。

　　盡管面臨著種種困難，但國家稅務總局仍然在不斷強化打擊外企避稅現象。近日，國家稅務總局下發《國家稅務總局關于進一步加強反避稅工作的通知》，其中“國際合作”、“涉外稅務”、“國際稅收管理部門”等赫然成為強調重點，針對外資企業的反避稅已經成為國稅總局今年工作的重中之重。針對大量外企長期虧損的現象，該通知明確指出，稅務機關將重點審查長期虧損、微利卻在不斷擴大經營規模的企業和跳躍性贏利企業，目標直指“虧損”外企。


來源：環球時報