來源;稅網

　　稅務顧問是可以找的，稅務專家也是可以咨詢的，中介報告也是需要的，說絕對正確是不可能的。 

　　任何稅務稽查都不是能輕松應對的——六個結果非常意外的稅務稽查案件 

　　正值我入職稅務局工作十五周年。十五年來，參與稽查和審理案件數以百計。今日整理資料，暫列舉六個結果非常意外的稅務稽查案件，介紹給大家，想說明一下任何稅務稽查都不是能輕松應對的。 

　　評論為個人觀點，不代表任何機構和組織。案件就當虛構，如有雷同，純屬偶然。 

　　1、辦公室不讓吸煙的后果 

　　稽查組三人，到一省企地市級分支機構查賬，兩天下來無任何進展。第三天一稽查員見一財務辦公室無人，就進去吸煙。突然在打印機上發現一企業給上級公司打的稅收自查問題的請示報告，詳細列舉了分支機構涉稅問題、帳務處理等事項，并請總機構財務主管明示處理意見。于是稽查員拿到手里如獲至寶，這時會計發現，馬上喊人想要搶回，雙方混戰。結果是：賬不必查了，就按照自查請示報告內容，企業補稅滯納金罰款共***萬。打印報告的財務人員下崗。 

　　觀點：會計資料是企業的機密，稅務資料是企業的核心機密。一個保密意識不強的員工不能做好會計工作。 

　　經驗：接待稽查，如有男稽查員，如不想給他煙抽，也應準備一個可以吸煙的查賬室。 

　　2、抽屜沒關嚴的后果。 

　　稽查組二人，查一家小服務型企業，帳務處理沒看出問題，臨近中午，準備收兵。到經理辦公室與經理道別，經理拉開抽屜取車鑰匙送客，稽查員突然發現抽屜里有涉稅合同，于是爭搶起來。結果公安介入，以抗稅處理。 

　　觀點：取證雖有瑕疵，結果不容質疑。 

　　經驗：不要以為把涉稅資料鎖在抽屜里，稽查就不能發現。 

　　3、毆打稽查員的后果不堪設想。 

　　稽查接一舉報，查一洗浴城不給發票。稽查本想罰款兩百了事，但老板自持手黑，斷然拒絕，言語不和打了稽查員幾個巴掌。于是公安出動，又正值掃黃打黑，新帳舊帳一起算，補稅罰款查封扣壓，關門大吉。 

　　觀點：民不與官斗。與稽查員身體密切接觸相當地危險。可參考一下上海健妮稅案和王子鞋城案。 

　　經驗：學學郭芙蓉，沖動的時候默念三遍：世界如此美妙我卻如此暴躁這樣不好不好 

　　4、不卑不亢是應對稽查的最佳選擇 

　　稽查組查一企業，老板是人大代表，向來對屬地稅務機關不屑，每年都提案加強屬地稅務干部作風建設，并列舉稅務大小不良現象公開宣揚。一次上級稽查對其例行檢查，稽查報告稅種查全，環節查細，不敢大意。審理時一律適用法規條文，沒人敢用自由栽量權。找關系說情沒有人敢對其做有利的解釋，以免被說濫用職權。結果可想而知。 

　　觀點：你給稅務稅務機關添麻煩，稅務機關一定會找你的麻煩。 

　　經驗：領會依法治稅，以德治國精髓。面對稽查，人情還是要有的。 

　　5、利用關系的分寸。 

　　稽查查一房地產公司，稽查員初步結果是補稅100萬，老板自認為能量大，找到上級的上級，結果稽查員不敢大意，重新檢查，從嚴從重從高。結果補稅200萬。后幾經溝通，最后繳納150萬。 

　　觀點：對待稽查就象對待信訪一樣，把問題消化在基層是成本最低的選擇。 

　　經驗：稅收政策往往由基層稅務干部掌握。 

　　6、輕信專家的后果 

　　一房地產公司，有專家對其籌劃安排后，普通住宅增值未達20%，并稱絕對沒問題。稽查檢查，對其一筆支出從開發成本調到開發費用中，計算應補土地增值稅**萬元，滯納金罰款**萬元。該專家多次與稅務機關理論，拿出***大師著作、***專家文章以及稅局***領導講稿來論證其做法合理。審理時雖對此也有爭議，但認為征稅法律依據更充分一些，況且稅局征稅總是沒有錯的，不征稅總是承擔風險的。于是做出了補稅的處理決定。 

　　觀點：秀才遇到兵，有理難說清。一百條專家意見，不如一個條文解釋。 

　　經驗：稅務顧問是可以找的，稅務專家也是可以咨詢的，中介報告也是需要的，說絕對正確是不可能的，依據還是要靠法規條文的，解釋大多要依照地市稅局的。 

　　為什么我們對稅負感到痛苦？ 

　　這兩天稅收領域有兩件值得關注的大事，一是為了配合中央調控房價，稅總出臺了《關于調整房地產交易環節契稅、個人所得稅優惠政策的通知》；二是國家稅務總局對美國財經雜志《福布斯》關于中國稅負痛苦指數的排名第二的結論進行了駁斥，并表明我國政府集中的稅收收入還無法滿足迅速增長的公共支出需求，國家的宏觀稅負還有上升的空間。 

　　稅負痛苦指數是統計學上的概念，出發點不同，結論往往不同。統計的機構可以根據自己的需要，提取想要的依據，統計出想要的結果。 

　　不管官員、學者或是其他利益方如何爭論，都不能得到一個放之四海而皆準的結論。這里只想分析一下我們為什么對稅負感到痛苦。 

　　原因一：財政因素： 

　　國家為了保證政府職能的正常運轉，必須要有一定數量的財政資金支持。一個國家或一個地區財政資金年度總用量大致是確定的。感覺上經濟發達地區實際稅負反而比經濟落后地區稅負低。中西部比東部更痛苦，中國比西方發達國家更痛苦。我們也會感覺到，越是出現自然災害和經濟困難，稅收越是增加。 

　　原因二：稅制因素： 

　　我國是以流轉稅為主，增值稅、消費稅、營業稅占我國稅收總收入的大半。而發達國家一般以所得稅為主。美國甚至沒有增值稅。相對來說流轉稅容易征收，但對經濟自由度有限制作用，而且在流轉環節征稅，納稅人在不確定自己能有多大收益的前提下，先支付稅收費用，感覺上要比取得收益后再繳稅痛苦得多。所得稅是從已經得到的收益中再上繳部分稅收，容易接受。 

　　原因三：征管能力： 

　　國家需要的稅收總量是一定的，那么稅務機關就必須收夠財政所需要的數量。稅收法律雖然是統一的，征稅的標準也是一致的，但稅法執行各地區之間、各行業、各企業之間差異太大。偷逃稅大量存在。對一些納稅人，稅務機關不好征稅或不能征稅或不愿征稅或不敢征稅。他們偷逃的稅款實質上是轉嫁出來由守法的納稅人承擔了。中國靠偷逃稅起家的富豪們的幸福，往往是建立在大量的守法經營的納稅人的稅負痛苦之上的。 

　　原因四：社會公平： 

　　“不患寡而患不均”是中國傳統理念。稅負是否痛苦還取決于別人的狀況。能夠調節收入分配的個人所得稅存在不合理因素。工薪階層由于收入來源單一，承擔了70%以上的個人所得稅。而沒有開征遺產與贈與稅，高收入者避稅很容易做到。面對富人們的揮金如土，工薪階層在為養家糊口奔命，還要負擔大量的稅收，難免有痛苦的感覺。 

　　原因五：財政支出公開： 

　　“無權利不納稅”。納稅人權利與義務應對等。看看我們的教育、醫療，對比一下高稅收國家的社會福利，我們不確切知道我們上繳的稅收究竟用到了哪里，我們也沒有更好地監督稅收使用的渠道。納稅人上繳稅收，實際上是花錢購買公共服務，但我們服務質量還不能令人滿意。有時候納稅人繳稅后會象購買假冒偽劣產品一樣產生痛苦的感受。 

　　原因六：稅外收費： 

　　我國實行差別化社會保險制度，城鄉不同，城市之間不同。城市的部分單位和職工繳納了全國大部分保險費。客觀地說，我國社會保險費對于參保企業和人員來說，其繳費比例和數額在世界上是較高的。除社會保險費以外，各省以下自行制定的收費對規范的企業來說負擔也是很沉重的。如有的省按營業收入千分之一征收價調基金、還按營業收入千分之一征收河道工程維護費。各種費累加起來，對企業來說成了難以承受之重。由于收費法律層階問題，執行往往在不同企業和行業或企業之間存在較大差異，最終導致合法納稅、繳費的企業增加稅負痛苦。 

　　稅負到底痛苦不痛苦，是個心理學的概念，是納稅人感受問題，不是由哪個學者，亦或是哪個權威定個標準，告訴我們應該痛苦或應該不痛苦就能改變的。 

　　稅收就是撥鵝毛，管理者希望撥最多的鵝毛，聽最少的鵝叫。叫得多了就得緩和一下，否則揭竿而起，哪個受得了。 

　　稅負的痛苦就是：同樣的收入，我繳稅了，看見別人沒繳稅，我就比他痛苦；不同的收入，我繳稅了，看見別人繳稅的比例沒有我的高，我就比他痛苦；我繳稅了，但我的孩子上學、家人的醫療費用太高，我就比不繳稅痛苦。 

　　誰痛誰知道！