來(lái)源；中華會(huì)計(jì)網(wǎng)

　　2009年11月12日上午，安徽省懷遠(yuǎn)縣國(guó)稅局稽查人員劉彬打開電腦上的發(fā)票協(xié)查系統(tǒng)，江蘇省宿遷市國(guó)稅局稽查局發(fā)來(lái)的一份協(xié)查函引起了她的注意。宿遷市國(guó)稅局稽查局要求協(xié)查懷遠(yuǎn)縣嘉源農(nóng)貿(mào)有限公司2009年7月7日開具給宿遷市輝煌紡織服裝有限公司的一份增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)的真實(shí)性。劉彬像往常一樣做好了登記、打印等相關(guān)工作，并立即向該縣稽查局領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)。 

　　出于職業(yè)的敏感性和對(duì)工作的高度責(zé)任感，11月13日，該縣稽查局迅速安排2名稽查人員按照規(guī)定的程序，采取調(diào)賬檢查的方法對(duì)懷遠(yuǎn)縣嘉源農(nóng)貿(mào)有限公司2008年1月1日~2009年10月的有關(guān)納稅申報(bào)資料、協(xié)查資料、納稅人的基本情況進(jìn)行了深入細(xì)致的分析，并對(duì)該公司2009年7月的賬簿、憑證等有關(guān)納稅資料進(jìn)行了全面檢查。 

　　檢查顯示，該公司資金結(jié)算主要通過(guò)現(xiàn)金，且流量較大，未發(fā)現(xiàn)運(yùn)費(fèi)支出，委托加工產(chǎn)品沒有明細(xì)分類，明顯違反財(cái)務(wù)常規(guī)。從賬面上無(wú)法確認(rèn)2009年7月7日銷售給宿遷市輝煌紡織服裝有限公司的棉紗是哪一家加工廠加工的。另外，該公司實(shí)際業(yè)務(wù)與其注冊(cè)資金明顯不匹配，并且委托加工合同甲乙雙方無(wú)人簽字，委托加工費(fèi)明顯低于市場(chǎng)價(jià)格。該縣稽查局不敢有絲毫懈怠，決定從外圍進(jìn)行深入調(diào)查。 

　　稽查人員根據(jù)該公司提供的開具給泰安市華龍紡織有限責(zé)任公司的一份山東省工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，迅速向山東省泰安市國(guó)稅局稽查局進(jìn)行了函查。函查的結(jié)果表明，泰安市華龍紡織有限責(zé)任公司與懷遠(yuǎn)縣嘉源農(nóng)貿(mào)有限公司之間沒有任何業(yè)務(wù)往來(lái)，泰安市華龍紡織有限責(zé)任公司也沒有領(lǐng)購(gòu)該發(fā)票，發(fā)票上的印章也是假章。稽查人員初步斷定該公司開具給宿遷市輝煌紡織服裝有限公司的一份增值稅專用發(fā)票存在虛開嫌疑。 

　　2009年12月8日，經(jīng)懷遠(yuǎn)縣國(guó)稅局重大案件審理委員會(huì)審理，決定將該案件移送公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤?nbsp;

　　案件移送給公安部門的當(dāng)天，懷遠(yuǎn)縣公安局當(dāng)即立案，并成立了專案組，立即著手研究制定詳細(xì)的偵查方案。懷遠(yuǎn)縣國(guó)稅局也成立了專案組，全力配合公安機(jī)關(guān)開展工作。為了掌握更為翔實(shí)、準(zhǔn)確的證據(jù)資料，專案組決定開展大范圍的調(diào)查取證。在偵查過(guò)程中，國(guó)稅局圍繞企業(yè)的貨物流、資金流、票流展開偵查；公安機(jī)關(guān)圍繞企業(yè)收購(gòu)籽棉業(yè)務(wù)、由籽棉委托加工成皮面、棉紗業(yè)務(wù)的真實(shí)性展開調(diào)查。 

　　2010年3月11日~6月27日，該縣稽查人員、公安干警先后到宿遷、徐州、紹興、寧波等地區(qū)，對(duì)宿遷市宇輝針紡服飾有限公司等55戶受票企業(yè)進(jìn)行了集中外調(diào)，發(fā)現(xiàn)這些受票企業(yè)主要集中在宿遷市，并主要通過(guò)一個(gè)叫王俊峰的人開具。通過(guò)大量的取證材料，專案組基本確定企業(yè)沒有委托加工棉紗或換取棉紗的真實(shí)業(yè)務(wù)。 

　　在稅警雙方的共同努力下，案情得到了重大進(jìn)展。經(jīng)查實(shí)，該案件實(shí)際操作人喬德才分別以劉玉明、劉玉利、陳全井3人的名義成立懷遠(yuǎn)縣嘉源農(nóng)貿(mào)有限公司、懷遠(yuǎn)縣圣達(dá)商貿(mào)有限公司、懷遠(yuǎn)縣中天商貿(mào)有限公司，并取得了一般納稅人資格，目的是虛開增值稅專用發(fā)票從中得利。2009年1月~11月期間，喬德才以3家公司的名義通過(guò)中間人江蘇省宿遷市的王俊峰、山東省嘉祥縣陳衛(wèi)華等人，為山東、浙江、江蘇等地企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票1107份，價(jià)稅合計(jì)7410.25萬(wàn)元，并按每噸400元或6%的比例向中間人收取好處費(fèi)。 

　　目前，該案件的犯罪嫌疑人喬德才、王俊峰已被公安機(jī)關(guān)抓捕，陳衛(wèi)華已被列為網(wǎng)上逃犯，實(shí)施網(wǎng)上追逃。