近日，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家金融監(jiān)管總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），自2024年12月15日起，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國(guó)。《通知》明確了相關(guān)支持政策，并就公眾關(guān)注的投資產(chǎn)品、提前支取、風(fēng)險(xiǎn)管理等問(wèn)題，作出了一系列調(diào)整。
所謂個(gè)人養(yǎng)老金，就是個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、國(guó)家政策支持的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，個(gè)人自愿在特定賬戶(hù)存一筆錢(qián)，每年不超過(guò)12000元，購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的金融產(chǎn)品。到達(dá)退休年齡時(shí)，又多一個(gè)養(yǎng)老金來(lái)源、作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充。自2022年11月起，個(gè)人養(yǎng)老金制度已在36個(gè)城市（地區(qū)）先行實(shí)施。
與普通銀行理財(cái)或基金、商業(yè)保險(xiǎn)不同，個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)可享受延期征稅的優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi)，按照每年12000元的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。
《通知》明確，參加人可以通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333App等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，并在商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。參加人每年可以?xún)纱巫兏鼈€(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。
《通知》規(guī)定，在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，將國(guó)債納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。將特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄，推動(dòng)更多養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)研究開(kāi)發(fā)符合長(zhǎng)期養(yǎng)老需求的個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、中低波動(dòng)型或絕對(duì)收益策略基金產(chǎn)品等金融產(chǎn)品，合理確定個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的期限和利率。
《通知》明確，金融機(jī)構(gòu)要按照規(guī)定做好個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定工作。個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分類(lèi)展示個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)提示。金融機(jī)構(gòu)要依法依規(guī)開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金投資咨詢(xún)服務(wù)，根據(jù)個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)偏好和年齡等特點(diǎn)，推薦適當(dāng)?shù)膫€(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)在與參加人協(xié)商一致的情況下，探索開(kāi)展默認(rèn)投資服務(wù)。要加強(qiáng)對(duì)金融消費(fèi)者、投資者的保護(hù)，充分保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。
《通知》要求，審慎確定開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)不斷完善業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，健全管理制度和操作規(guī)程。鼓勵(lì)并支持商業(yè)銀行銷(xiāo)售全類(lèi)型個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，不斷增加銷(xiāo)售品種。要加強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，密切與稅務(wù)部門(mén)、各參與金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作，依托電子社保卡建立個(gè)人養(yǎng)老金全鏈條服務(wù)體系，不斷提高賬戶(hù)開(kāi)立、資金繳存、產(chǎn)品交易、權(quán)益記錄、個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取、享受稅收優(yōu)惠等便捷化水平。
《通知》明確，除達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居等領(lǐng)取條件外，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人達(dá)到個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件后，可以通過(guò)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)后，由開(kāi)戶(hù)銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶(hù)。參加人可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人提出變更領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)受理。
